의료비 세액공제 계산기

어떻게 계산하나요

먼저 대상별 지출액에서 실손의료보험금·본인부담상한제 환급금처럼 보전받은 금액을 뺍니다. 공제는 근로자가 실제로 부담한 의료비에만 적용되기 때문입니다.

문턱은 총급여액의 3%입니다. 소득세법 제59조의4 제2항은 이 문턱을 일반 부양가족 의료비에서 먼저 빼고, 모자라면 본인·6세 이하·65세 이상·장애인·산정특례자 의료비, 그다음 미숙아·선천성이상아 의료비, 마지막으로 난임시술비에서 빼도록 정합니다. 공제율이 높은 의료비가 문턱에 먼저 쓰이지 않게 하는 순서입니다.

문턱을 뺀 뒤 일반 부양가족 의료비만 연 700만원까지로 자르고, 나머지 구간은 한도 없이 15%·15%·20%·30%를 곱합니다. 결과표의 "일괄 15% 계산"은 구간을 나누지 않았을 때의 값으로, 구간 구분이 공제액을 얼마나 바꾸는지 비교하라고 함께 보여 줍니다.

네 칸은 법 조문의 네 호와 같습니다

입력 칸은 소득세법 제59조의4 제2항의 제1호부터 제4호를 순서대로 옮긴 것입니다. 같은 병원비라도 어느 칸에 넣느냐에 따라 공제율과 한도가 달라지므로, 누구를 위해 쓴 의료비인지를 먼저 가려야 합니다.

둘째 칸에 들어가는 사람은 근로자 본인, 과세기간 개시일 현재 6세 이하인 사람, 과세기간 종료일 현재 65세 이상인 사람, 장애인, 그리고 대통령령으로 정하는 중증질환자·희귀난치성질환자·결핵환자입니다. 나이를 보는 날이 서로 다릅니다. 6세 이하는 1월 1일이 기준이고 65세 이상은 12월 31일이 기준이어서, 그해 안에 65세가 되는 부모님의 의료비는 생일 전에 쓴 것도 둘째 칸에 넣습니다.

첫째 칸(일반 부양가족)만 불리한 규칙 두 가지를 함께 받습니다. 총급여 3% 문턱이 여기서 먼저 빠지고, 문턱을 뺀 금액에 연 700만원 한도가 걸립니다. 나머지 세 칸에는 한도가 없습니다.

총급여 4,000만원으로 본 세 경계

총급여 4,000만원이면 문턱은 120만원입니다. 일반 부양가족 의료비가 120만원 이하이면 결과는 0원이고, 121만원이면 문턱을 넘는 1만원의 15%인 1,500원이 나옵니다.

700만원 한도는 문턱을 뺀 뒤에 적용됩니다. 그래서 같은 총급여에서 한도에 닿는 지출액은 700만원이 아니라 820만원이고, 이때 공제액은 105만원입니다. 1,000만원을 넣어도 105만원 그대로이며 180만원은 공제 대상에서 빠집니다. 같은 1,000만원이 본인 의료비여서 둘째 칸에 들어가면 한도가 없으므로 (1,000만원 − 120만원) × 15% = 132만원이 됩니다.

네 칸에 금액이 섞여 있으면 문턱이 어느 칸에서 소진됐는지가 결과를 가릅니다. 일반 50만원, 본인 100만원, 미숙아 80만원, 난임시술 200만원을 넣으면 문턱 120만원은 일반 50만원과 본인 70만원에서 모두 빠집니다. 남는 본인 30만원에 15%, 미숙아 80만원에 20%, 난임시술 200만원에 30%가 붙어 합계 80만 5,000원입니다. 결과표의 "일괄 15% 계산" 46만 5,000원과의 차이 34만원이 이 순서 규칙의 효과입니다.

돌려받은 금액 칸을 비워 두면

칸마다 "실손·환급으로 돌려받은 금액"을 따로 받는 이유는 보전받은 금액이 그 사람의 의료비에서 빠지기 때문입니다. 국세청은 실비보험 등으로 보전받은 금액과 국민건강보험공단에서 받은 본인부담금상한제 사후환급금을 의료비로 공제되지 않는 비용으로 안내합니다.

총급여 4,000만원에 일반 의료비 500만원이면 공제액은 57만원이지만, 그중 200만원을 실손보험금으로 받았다면 27만원입니다. 이 칸을 비우고 계산한 값은 보험금을 빼지 않은 것이라 실제 공제액보다 30만원 많습니다.

이 계산기가 반영하지 않는 것

• 계산 결과는 의료비 세액공제액입니다. 실제 환급액은 원천징수된 세금과 다른 공제에 따라 달라집니다. 공제액이 남은 결정세액보다 크면 넘는 부분은 세금을 줄이지 못하므로, 결정세액 칸을 채우면 그만큼 잘라서 보여 줍니다.
• 근로소득자 기준입니다. 사업소득만 있는 경우는 성실사업자 등 별도 요건이 있어 이 계산이 맞지 않습니다.
• 산후조리원 비용은 출산 1회당 200만원까지만 의료비로 인정됩니다. 해당 산모가 속한 칸에 200만원 한도 안의 금액만 더해 넣으세요. 시력보정용 안경·콘택트렌즈는 1명당 연 50만원까지입니다.
• 가족 의료비는 그 가족을 기본공제로 올린 근로자가 직접 결제한 금액만 넣어야 합니다.

입력한 값은 브라우저 안에서만 계산되며 어디에도 저장·전송되지 않습니다. 결과는 판단을 돕는 참고값이고, 실제 금액과 자격은 소관 기관에서 본인 조건으로 확인해야 합니다.